Задание Определите сумму НДФЛ, удержанную с работника за восемь месяцев.
Составить бухгалтерские проводки по удержанному и перечисленному НДФЛ.
Исходные данные
Работник уволился с фирмы 31 августа текущего года. С начала года он имел доход в размере 19200 руб., в том числе в январе-апреле – 9800 руб., в мае-августе – 9400 руб. На содержании у него несовершеннолетний ребенок.

Добрый день! С удовольствием помогу вам разобраться с данным вопросом.

Для определения суммы НДФЛ, удержанной с работника за восемь месяцев, нам необходимо знать ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Предположим, что ставка составляет 13%.

Сначала найдем общий доход работника за каждый период времени:

Январь-апрель: 9800 руб. * 4 = 39200 руб.
Май-август: 9400 руб. * 4 = 37600 руб.

Затем найдем общий доход за восемь месяцев:

39200 руб. + 37600 руб. = 76800 руб.

Теперь определим сумму НДФЛ, которую необходимо удержать с работника. Для этого умножим общий доход на ставку налога:

76800 руб. * 0,13 = 9984 руб.

Таким образом, сумма НДФЛ, удержанная с работника за восемь месяцев, составляет 9984 рубля.

Теперь рассмотрим бухгалтерские проводки по удержанному и перечисленному НДФЛ:

1. Проводка по удержанному НДФЛ:

Д: Расчеты с персоналом (счет Дт) - 9984 руб.
К: Налог на прибыль и другие обязательные платежи (счет Кт) - 9984 руб.

Обычно, для удобства учета, в бухгалтерии используются субсчета, поэтому проводку можно будет записать следующим образом:

Д: Расчеты с персоналом (счет 70) 9984.1 (подсчет НДФЛ)
К: Налог на прибыль и другие обязательные платежи (счет 69) 9984.1

2. Проводка по перечисленному НДФЛ:

Д: Налог на прибыль и другие обязательные платежи (счет Дт) - 9984 руб.
К: Расчеты с бюджетом (счет Кт) - 9984 руб.

Аналогично, проводку можно записать с использованием субсчетов:

Д: Налог на прибыль и другие обязательные платежи (счет 69) 9984.1
К: Расчеты с бюджетом (счет 68) 9984.1

После проведения данных проводок, мы отразим удержанный и перечисленный НДФЛ в бухгалтерии фирмы.

Надеюсь, данный ответ поможет вам понять, как определить сумму НДФЛ, удержанную с работника за восемь месяцев, и составить соответствующие бухгалтерские проводки. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, не стесняйтесь задавать.