В таблице приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля банка (структуру, доходность, достаточность

На рисунке 1 рассмотрим структуру кредитного портфеля банка
Рисунок 1 – Структура кредитного портфеля банка

Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится на кредиты физических лиц и 8% - на кредиты другим банкам.
Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде
Д = 6900/(8097,5+1270+850) = 0,675 или 67,5%.
Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.
Кп = (4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56
То есть на 1 рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.
Рассчитаем чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).
Чкп = 8097,5+1270+850 – (4560+1200) = 4457,5
Рассчитаем коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).
Кпр = (980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177
Таким образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.
Оценим управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в таблицах 2-3. Представленный подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.
Таблица 2 - Коэффициенты доходности кредитных вложений
Коэфф-нт    Характеристика    Расчет коэффициента    Оптимум,%    Значение показателя
К1    Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля    (Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные вложения     0,6-1,4    12,7
К2    Отражает долю процентной маржи банка в его капитале     (Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал банка    10-20    1,3
К3    Показывает рентабельность кредитных вложений    (Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый кредитный портфель    2-3,5    29,2
К4    Характеризует реальную доходность кредитных вложений     Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный портфель         154,8

К1 = (6900-5600)/(8097,5+1270+850) = 0,127
К2 = (6900-5600)/ 98650 = 0,013
К3 = (6900-5600)/ 4457,5 = 0,292
К4 = 6900/4457,5 = 1,548
Таким образом прибыльность кредитного портфеля составляет 12,7%, Доля процентной маржи банка в его капитале составляет 1,3%. Рентбельность кредитных вложений – 29%.
Таблица 3 - Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка
Коэф-т    Характеристика    Расчет коэффициента    Оптимум,%    Значение показателя
К5    Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)    Кред.влож., не приносящ.доход/
Активы банка    0,5- 3    1,9
К6    Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем    Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего    3-7    18,6
К7    Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка    Кред.влож.всего/Депозиты    1 или менее     354,8
К8    Характеризует долю качественных кредитов    (Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения    Нет, исследуется в динамике    82,3
К9    Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше)     Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу)    Нет, исследуется в динамике    33,0

К5 = (307,5+188+135+1270) / 98650 = 0,019
К6 = (307,5+188+135+1270)/(8097,5+1270+850) = 0,186
К7 = (8097,5+1270+850) /(1770+660+450) = 3,548
К8 = (8097,5+1270+850 - (980,5+307,5+188+200+50+25+60))/ (8097,5+1270+850) = 0,823
К9 = (307,5+188+135+1270)/(4560+1200) = 0,33
Доля неработающих кредитных вложений в активах банка составляет 1,9%. В кредитной портфеле 18,6% вложений не приносят дохода. Привлеченные ресурсы недостаточно используются в доходоприносящих операциях банка.
Убытки банка покрыты на 33%. Таким образом, стоит отметить, что банк работает достаточно эффективно.