По налоговой системе. нужна проверка «строймонтаж» в 4 квартале имеет следующие данные: • отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб. • построила хозяйственным для собственных нужд гараж, стоимость строительно-монтажных работ – 100 тыс. руб. • оприходовано и отпущено в производство тмц на сумму 280 тыс. руб. (в том числе ндс). из них оплачено 200 тыс. руб. • совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене 600 исчислить сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал и указать срок уплаты. решение. объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд и бартерные операции. объектом налогообложения признаются: - стоимость отгруженной продукции на сумму (600 000*18)/100=108 000 руб., - стоимость строительно-монтажных работ (100 000*18)/100=18 000 руб., - бартерная сделка 18 тыс. руб. (600 руб. × 30). (18 000* 18)/118=2746 руб. налоговая база по ндс = 718 тыс. руб. (600 + 100 + 18). сумма налога, предъявленная покупателю, составит 128 746 руб. определим сумму налоговых вычетов (статья 171 нк рф), на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику им при приобретении товаров (работ, услуг). сумма вычетов составит 43 тыс. руб. (280 × 18 / 118 (оплата за товарно-материальные ценности не принимается во внимание, так как не является критерием принятия ндс к вычету). сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, за 4 квартал составит 85 746 руб. (128 746 – 43 000),

romanowacristi    1   02.09.2019 20:10    5