Задача по налогу на прибыль организации решить.
Организация занимается производством мебели. Исчислите сумму налога на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета:

- производство продукции составило 585 750 000 руб., отгружено на сумму 3 800 000 руб., в том числе НДС 18%. На расчетный счет организации за реализованную продукцию поступило 570 200 000 руб.;

- себестоимость отгруженной продукции составила 4 840 000 руб., в том числе:

1) сверхнормативные расходы на рекламу — 130 000 руб.,

2) расходы на капитальный ремонт — 415 000 руб.,

3) расходы на ремонт объекта основных средств — 95 000 руб.,

4) расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 35 000 руб.,

5) начислен транспортный налог — 125 000 руб., уплачено — 120 000 руб.;

6) начислен налог на имущество организаций — 87 000 руб.;

- штрафные санкции, полученные за нарушение срока выполнения хозяйственного договора — 41 000 руб.;

- перечислены авансы в счет будущих поставок в сумме 340 000 руб., в том числе НДС 18%;

- сумма неперенесенного убытка лет (срок с момента возникновения — 7 лет) — 165 000 руб.;

В целях налогообложения прибыли для определения доходов и расходов принят метод начислений.

Добрый день! Рассмотрим задачу по налогу на прибыль организации, исходя из предоставленных данных.

1. Нам дано, что производство продукции составило 585 750 000 рублей, а отгружено на сумму 3 800 000 рублей, включая НДС 18%. То есть, отгрузка без учета НДС составила 3 800 000 / (1 + 0.18) = 3 220 339 рублей.

2. Также нам дано, что на расчетный счет организации поступило 570 200 000 рублей за реализованную продукцию.

3. Себестоимость отгруженной продукции составила 4 840 000 рублей, включая различные расходы. Разберемся с расходами по пунктам:

- Сверхнормативные расходы на рекламу составили 130 000 рублей.
- Расходы на капитальный ремонт составили 415 000 рублей.
- Расходы на ремонт объекта основных средств составили 95 000 рублей.
- Расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период составили 35 000 рублей.
- Начислен транспортный налог составил 125 000 рублей, но уплачено было только 120 000 рублей.
- Начислен налог на имущество организаций составил 87 000 рублей.

4. Организация получила штрафные санкции за нарушение срока выполнения хозяйственного договора в размере 41 000 рублей.

5. Организация перечислила авансы в счет будущих поставок на сумму 340 000 рублей, включая НДС 18%. Следовательно, авансы без учета НДС составили 340 000 / (1 + 0.18) = 288 136 рублей.

6. У организации также имеется неперенесенный убыток за предыдущие годы в сумме 165 000 рублей. Этот убыток не может быть учтен при расчете налога на прибыль.

Теперь проведем расчет суммы налога на прибыль организации:

Выручка от реализации продукции: 3 220 339 рублей
Налог на добавленную стоимость (НДС): 3 220 339 * 0.18 = 579 661 рублей
Сумма налога на прибыль: 3 220 339 - 579 661 = 2 640 678 рублей

Стоимость отпущенных товаров по себестоимости: 4 840 000 рублей
Различные расходы: 130 000 + 415 000 + 95 000 + 35 000 + 120 000 + 87 000 + 41 000 = 923 000 рублей
Сумма налога на прибыль: 4 840 000 - 923 000 = 3 917 000 рублей

Авансы в счет будущих поставок: 288