Задача №1 Определите сумму подоходного налога, удержанного с работника за январь, февраль, март и апрель 2017 года.

Известны следующие данные:

Работник имеет двух детей в возрасте до 18 лет.
Начисленные работнику суммы по месту основной работы, включаемые в совокупный доход, составили в январе 8000 сом, феврале -9000 сом, марте – 7000 сом, апреле – 8000 сом.

Задача №2

Определите сумму налога на прибыль, которую необходимо уплатить предприятию за 2017 год.

Известны следующие данные:

Совокупный годовой доход – 1675896 сом.
Предприятие имело следующие расходы:
Амортизационные отчисления – 583000 сом

Расходы, связанные с получением дохода – 600035 сом

Отчисления в социальный фонд – 55005 сом

Другие вычеты -15689 сом

Задача №3

В декабре 2016 года предприятием А произведены следующие операции:

1. Закуплено сырье для производства на сумму 9600 тыс.сом (в том числе 1600 тыс.сом сумма НДС)

2. Оплачены услуги связи за первый квартал 2015 года на сумму 180 тыс. сом (в том числе 30 тыс. сом сумма НДС)

3. Приобретены подарки детям сотрудников к Новому году на сумму 36 тыс. сом (в том числе 6 тыс. сом сумма НДС)

Какая сумма налога на приобретаемые материальные ресурсы подлежит зачету в отчете по НДС за декабрь 2016 года при условии, что компания осуществляет исключительно облагаемые поставки.

Задача №4

Компания «Солнышко» имеет сеть пунктов розничных продаж жареной кукурузы. Одна кружка стоит 6 сом. Если покупатель покупает 5 кружек, то 6 причитается ему бесплатно.

Какую сумму НДС компания оплатит, отдав покупателю 6 кружек и получив с него 50 сом?

Задача № 5

В апреле 2017 года компанией «Эверест» приобретено сырья и материалов на сумму 2400000 сом (в том числе НДС). Облагаемые поставки компании в этом же периоде составили 600000 сом (с учетом НДС).

Определите сумму налоговых обязательств компании по НДС за апреле месяц.

Задача №1:

Для определения суммы подоходного налога, удержанного с работника за каждый месяц, мы должны сначала вычислить базовую сумму налогооблагаемого дохода за каждый месяц.

1. Рассчитаем базовую сумму налогооблагаемого дохода, учитывая начисленные работнику суммы по месту основной работы.

- Январь: Базовая сумма налогооблагаемого дохода = Сумма по месту основной работы - Вычеты (в данном случае нет вычетов за январь) = 8000 сом - 0 сом = 8000 сом
- Февраль: Базовая сумма налогооблагаемого дохода = Сумма по месту основной работы - Вычеты = 9000 сом - 0 сом = 9000 сом
- Март: Базовая сумма налогооблагаемого дохода = Сумма по месту основной работы - Вычеты = 7000 сом - 0 сом = 7000 сом
- Апрель: Базовая сумма налогооблагаемого дохода = Сумма по месту основной работы - Вычеты = 8000 сом - 0 сом = 8000 сом

2. Рассчитаем налогооблагаемый доход за каждый месяц, учитывая количество детей работника.

Для работников с двумя детьми в возрасте до 18 лет, налогооблагаемый доход уменьшается на 3000 сом для каждого ребенка.

- Январь: Налогооблагаемый доход = Базовая сумма налогооблагаемого дохода - Вычеты за детей = 8000 сом - (3000 сом * 2) = 2000 сом
- Февраль: Налогооблагаемый доход = Базовая сумма налогооблагаемого дохода - Вычеты за детей = 9000 сом - (3000 сом * 2) = 3000 сом
- Март: Налогооблагаемый доход = Базовая сумма налогооблагаемого дохода - Вычеты за детей = 7000 сом - (3000 сом * 2) = 1000 сом
- Апрель: Налогооблагаемый доход = Базовая сумма налогооблагаемого дохода - Вычеты за детей = 8000 сом - (3000 сом * 2) = 2000 сом

3. Рассчитаем сумму подоходного налога, удержанного с работника за каждый месяц.

Сумма подоходного налога рассчитывается на основе налоговой ставки, которая зависит от размера налогооблагаемого дохода. Для данной задачи предположим, что налоговая ставка составляет 10%.

- Январь: Сумма подоходного налога = Налогооблагаемый доход * Налоговая ставка = 2000 сом * 0,1 = 200 сом
- Февраль: Сумма подоходного налога = Налогооблагаемый доход * Налоговая ставка = 3000 сом * 0,1 = 300 сом
- Март: Сумма подоходного налога = Налогооблагаемый доход * Налоговая ставка = 1000 сом * 0,1 = 100 сом
- Апрель: Сумма подоходного налога = Налогооблагаемый доход * Налоговая ставка = 2000 сом * 0,1 = 200 сом

Таким образом, сумма подоходного налога, удержанного с работника за январь, февраль, март и апрель 2017 года, составляет 200 сом, 300 сом, 100 сом и 200 сом соответственно.

Задача №2:

Для определения суммы налога на прибыль, которую необходимо уплатить предприятию за 2017 год, мы должны вычислить налогооблагаемую прибыль и применить налоговую ставку.

1. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль, учитывая годовой доход и расходы предприятия.

Налогооблагаемая прибыль = Годовой доход - Расходы

Годовой доход = Совокупный годовой доход = 1675896 сом
Расходы включают следующие составляющие:
- Амортизационные отчисления = 583000 сом
- Расходы, связанные с получением дохода = 600035 сом
- Отчисления в социальный фонд = 55005 сом
- Другие вычеты = 15689 сом

Налогооблагаемая прибыль = 1675896 сом - (583000 сом + 600035 сом + 55005 сом + 15689 сом) = 1396167 сом

2. Рассчитаем сумму налога на прибыль, применяя налоговую ставку. Для данной задачи предположим, что налоговая ставка составляет 10%.

Сумма налога на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Налоговая ставка
= 1396167 сом * 0,1
= 139616,7 сом

Таким образом, сумма налога на прибыль, которую необходимо уплатить предприятию за 2017 год, составляет 139616,7 сом.

Задача №3:

Для определения суммы налога на приобретаемые материальные ресурсы, подлежащую зачету в отчете по НДС за декабрь 2016 года, мы должны вычислить сумму НДС, уплаченную при покупке материальных ресурсов.

Так как компания осуществляет исключительно облагаемые поставки, она имеет право на зачет НДС, уплаченного при покупке материальных ресурсов, в отчете по НДС.

1. Вычислим сумму НДС, уплаченную при покупке материальных ресурсов.

- Закуплено сырье для производства на сумму 9600 тыс.сом (в том числе 1600 тыс.сом сумма НДС)
- Оплачены услуги связи за первый квартал 2015 года на сумму 180 тыс. сом (в том числе 30 тыс. сом сумма НДС)
- Приобретены подарки детям сотрудников к Новому году на сумму 36 тыс. сом (в том числе 6 тыс. сом сумма НДС)

Общая сумма НДС, уплаченного при покупке материальных ресурсов = 1600 тыс.сом + 30 тыс. сом + 6 тыс. сом = 1636 тыс. сом

2. Эта сумма налога на приобретаемые материальные ресурсы подлежит зачету в отчете по НДС за декабрь 2016 года.

Таким образом, сумма налога на приобретаемые материальные ресурсы, подлежащая зачету в отчете по НДС за декабрь 2016 года, составляет 1636 тыс. сом.

Задача №4:

Для определения суммы НДС, которую компания «Солнышко» оплатит, отдав покупателю 6 кружек и получив от него 50 сом, мы должны вычислить сумму НДС на одну кружку и умножить ее на 6.

1. Вычислим сумму НДС на одну кружку.

Цена одной кружки = 6 сом
Сумма, оплаченная покупателем за 6 кружек = 50 сом

Сумма НДС на одну кружку = Сумма, оплаченная покупателем за 6 кружек - Цена одной кружки * 6
= 50 сом - 6 сом * 6
= 50 сом - 36 сом
= 14 сом

2. Эта сумма НДС является налоговыми обязательствами компании «Солнышко».

Таким образом, сумма НДС, которую компания оплатит, отдав покупателю 6 кружек и получив от него 50 сом, составляет 14 сом.

Задача №5:

Для определения суммы налоговых обязательств компании «Эверест» по НДС за апрель месяц мы должны вычислить сумму НДС на облагаемые поставки в этом же периоде.

1. Вычислим сумму НДС на облагаемые поставки в апреле.

Совокупный доход компании «Эверест» в апреле = 600000 сом
Сумма НДС, включенная в совокупный доход компании = 2400000 сом

Сумма НДС на облагаемые поставки = Сумма НДС, включенная в совокупный доход компании - Совокупный доход компании «Эверест» в апреле
= 2400000 сом - 600000 сом
= 1800000 сом

2. Эта сумма НДС является налоговыми обязательствами компании «Эверест» по НДС за апрель месяц.

Таким образом, сумма налоговых обязательств компании «Эверест» по НДС за апрель месяц составляет 1800000 сом.