В феврале 2017 года был проведен аудит. По итогам проверки выявлено, что неверно сформирована первоначальная стоимость объекта основных средств (№ счета Наименование счета Сумма, руб. 01 Основные средства 130000 02 Амортизация основных средств 5900 10 Материалы 1200 41 Товары 121800 41-2 Товары в розничной торговле 120000 41-3 Тара 1800 42 Торговая наценка 39500 44 Расходы на продажу 780 50 Касса 500 51 Расчетныйсчет 17000 57 Переводы в пути 4800 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 40000 68 Расчеты по налогам и сборам 3300 68-1 Расчеты по НДФЛ 1100 68-2 Расчеты с бюджетом по НДС 2200 69 Расчеты с внебюджетными фондами 3400 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 9700 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 2100 73-2 Расчеты по возмещению материального ущерба 2100 80 Уставный капитал 170000 96 Резерв предстоящих расходов и платежей 4180 99 Прибыли и убытки 38000 ), в результате чего завышены расходы по обычным видам деятельности организации на 10 000 руб. и неправильно определен размер ежемесячной суммы амортизации. Первоначальная стоимость оборудования должна составлять 210 000 руб. (200 000 руб. + 10 000 руб.), а величина амортизационных отчислений в месяц - 4200 руб. (210 000 руб.: 50 мес.). Бухгалтер организации классифицировал данную ошибку как существенную (5%). Какие корректирующие записи должен сделать бухгалтер на основании справки?

Для исправления неверно сформированной первоначальной стоимости объекта основных средств и неправильно определенного размера амортизации, бухгалтер должен сделать следующие корректирующие записи:

1. Для коррекции первоначальной стоимости объекта основных средств:

- Отразим увеличение первоначальной стоимости:

Дебет счета "01 Основные средства" на сумму 80 000 руб.
Кредит счета "80 Уставный капитал" на сумму 80 000 руб.

Объяснение:
Поскольку первоначальная стоимость основных средств должна быть увеличена на 10 000 руб., мы увеличиваем стоимость объекта основных средств, а соответствующую сумму заносим в уставный капитал.

2. Для коррекции размера ежемесячной суммы амортизации:

- Отразим увеличение размера ежемесячной суммы амортизации:

Дебет счета "02 Амортизация основных средств" на сумму 3 300 руб.
Кредит счета "99 Прибыли и убытки" на сумму 3 300 руб.

Объяснение:
Поскольку величина амортизационных отчислений в месяц составляет 4 200 руб., а ранее была определена неправильно, мы увеличиваем размер амортизации на 3 300 руб., а соответствующую сумму заносим в показатель "Прибыли и убытки".

Дополнительно, учитывая что бухгалтер организации классифицировал данную ошибку как существенную (5%), необходимо провести проверку на существенность по правилам бухгалтерского учета, применяемым в вашей стране. Если ошибка является существенной, бухгалтер должен также отразить это в финансовой отчетности и других соответствующих документах организации.

Надеюсь, данное пошаговое решение будет понятно школьнику. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, не стесняйтесь задавать их.