В 2014 г. ООО «Темп» получило выручку от основных видов деятельности за счет перепродажи покупных товаров — 3 500 000 руб. (в том числе НДС — 10%). Расходы фирмы на покупку товаров для перепродажи — 1 800 000 руб. Кроме того, фирма продала лишнюю витрину-холодильник за 180 000 руб. (в том числе НДС — 18%), остаточная стоимость которой — 60 000 руб., сумма начисленной амортизации — 20 000 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организаций.

200000 рублей ФНС понятно?

Доброе утро, дорогой ученик!

Сегодня мы будем рассматривать вопрос о налогооблагаемой базе и сумме налога на прибыль организаций.

Для начала разберем, что такое налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база - это сумма денег, на которую организация должна заплатить налог на прибыль. Она рассчитывается на основе доходов и расходов организации.

В нашем примере, ООО «Темп» получило выручку от основных видов деятельности за счет перепродажи покупных товаров в размере 3 500 000 рублей. Эта сумма включает НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 10%.

Теперь нам необходимо учесть расходы фирмы. Расходы фирмы на покупку товаров для перепродажи составили 1 800 000 рублей.

Теперь перейдем к продаже лишней витрины-холодильника. Фирма продала ее за 180 000 рублей, в том числе НДС в размере 18%. Остаточная стоимость витрины составляет 60 000 рублей, а сумма начисленной амортизации равна 20 000 рублей.

Для определения налогооблагаемой базы нам необходимо вычесть из общей суммы доходов расходы и сумму амортизации.

Доходы:
Выручка от перепродажи покупных товаров: 3 500 000 рублей.
НДС от перепродажи покупных товаров: 10% * 3 500 000 рублей = 350 000 рублей.
НДС от продажи витрины-холодильника: 18% * 180 000 рублей = 32 400 рублей.
Общая сумма доходов: 3 500 000 рублей + 350 000 рублей + 32 400 рублей = 3 882 400 рублей.

Расходы:
Расходы на покупку товаров для перепродажи: 1 800 000 рублей.
Сумма амортизации витрины-холодильника: 20 000 рублей.
Общая сумма расходов: 1 800 000 рублей + 20 000 рублей = 1 820 000 рублей.

Теперь вычтем из общей суммы доходов общую сумму расходов и сумму амортизации:
Налогооблагаемая база = 3 882 400 рублей - 1 820 000 рублей - 20 000 рублей = 2 042 400 рублей.

Налогооблагаемая база составляет 2 042 400 рублей.

Теперь перейдем к рассмотрению суммы налога на прибыль организации. В России налог на прибыль составляет 20%. Для расчета суммы налога умножим налогооблагаемую базу на ставку налога:
Сумма налога = 2 042 400 рублей * 20% = 408 480 рублей.

Таким образом, налогооблагаемая база организации «Темп» составляет 2 042 400 рублей, а сумма налога на прибыль - 408 480 рублей.

Думаю, это объяснение поможет тебе понять, как рассчитывать налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организаций. Если у тебя возникнут еще вопросы, не стесняйся задавать их — я всегда готов помочь!