Работнику организации, имеющему 3 детей в возрасте 5 лет, 14 лет и 22 года (очной формы обучения), начисляется ежемесячно заработная плата в размере 310000 руб. Работник является героем России. Определить сумму налога на доходы физических лиц и величину страховых взносов за январь, февраль, март, апрель, май 2021 года.
2. ( ) Организация реализует картофель и является плательщиком НДС. В налоговом периоде было реализовано 500 т. картофеля по цене 8000 руб. за тонну и 300 т. по цене 8500 руб. за тонну (без НДС) при этом в этом же налоговом периоде было приобретено 400 т. картофеля по цене 7000 руб. за тонну и 250 т. по цене 6500 руб. за тонну (в том числе НДС). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
3. ( ) Организация ввозит на территорию РФ партию товара (400000 л. алкогольная продукция крепостью 25 %). Таможенная стоимость партии товара 16000000 руб. Таможенные сборы 1500000 руб., таможенная пошлина 8000000 руб. Определите конечную стоимость партии товара.

4. ( ). Предприятие осуществляет добычу кондиционных руд цветных металлов. За 3 месяца по добыче сложились следующие показатели: в январе добыча составила 6500 тн., феврале 3600 тн., марте 3000 тн. При этом реализация составила в январе 8000 тн., в феврале 0 тн., марте 7000 тн. Выручка от реализации этого полезного ископаемого составила в январе 2000 тыс. руб., в марте 1680 тыс. руб.

5. ( ). Индивидуальный предприниматель использует для технологических нужд воду, которую забирает из наземных вод реки Дон (Центрально-Черноземный). Лимит воды на 2021 год составляет 40 тыс. куб. м. По данным журнала первичного учета использования воды, объем забранной воды за первый квартал 2021 составляет 16 тыс. куб. м. Определите сумму водного налога за налоговый период. Ставка составляет 336 руб. за 1 тыс. куб. м.

1. Для начала необходимо определить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и величину страховых взносов для работника за каждый из указанных месяцев.

НДФЛ рассчитывается в соответствии с действующими ставками налога на доходы физических лиц. На текущий момент, ставки НДФЛ равны:
- 13% для доходов, не превышающих 5 миллионов рублей в год;
- 15% для доходов, превышающих указанную сумму.

В данном случае, ежемесячная заработная плата работника составляет 310000 рублей. За каждый месяц необходимо определить доходы работника, чтобы рассчитать сумму НДФЛ.

Доход работника за январь:
310000 * 12 = 3720000 рублей

Доход работника за февраль:
310000 * 12 = 3720000 рублей

Доход работника за март:
310000 * 12 = 3720000 рублей

Доход работника за апрель:
310000 * 12 = 3720000 рублей

Доход работника за май:
310000 * 12 = 3720000 рублей

Далее, рассчитываем сумму НДФЛ для каждого месяца, используя соответствующую ставку:

Сумма НДФЛ за январь:
3720000 * 0.13 = 483600 рублей

Сумма НДФЛ за февраль:
3720000 * 0.13 = 483600 рублей

Сумма НДФЛ за март:
3720000 * 0.13 = 483600 рублей

Сумма НДФЛ за апрель:
3720000 * 0.13 = 483600 рублей

Сумма НДФЛ за май:
3720000 * 0.13 = 483600 рублей

Теперь рассчитаем величину страховых взносов работника. Страховые взносы рассчитываются в соответствии с действующими ставками:

- Пенсионные взносы составляют 22%;
- Взносы на обязательное медицинское страхование равны 5.1%;
- Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются на основании 0.2% исходя из величины заработной платы.

Рассчитаем величину страховых взносов для каждого месяца:

Величина страховых взносов за январь:
(310000 * 0.22) + (310000 * 0.051) + (310000 * 0.002) = 85240 рублей

Величина страховых взносов за февраль:
(310000 * 0.22) + (310000 * 0.051) + (310000 * 0.002) = 85240 рублей

Величина страховых взносов за март:
(310000 * 0.22) + (310000 * 0.051) + (310000 * 0.002) = 85240 рублей

Величина страховых взносов за апрель:
(310000 * 0.22) + (310000 * 0.051) + (310000 * 0.002) = 85240 рублей

Величина страховых взносов за май:
(310000 * 0.22) + (310000 * 0.051) + (310000 * 0.002) = 85240 рублей

В итоге, сумма налога на доходы физических лиц и величина страховых взносов за январь, февраль, март, апрель и май 2021 года для работника организации составляют:

- НДФЛ: 483600 рублей за каждый месяц;
- Страховые взносы: 85240 рублей за каждый месяц.

2. В данном пункте необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организации за указанный налоговый период.

Для начала рассчитаем сумму НДС, которая возникает при реализации товаров без НДС (картофеля). Для этого необходимо умножить количество товара на его цену:

Сумма реализации товара без НДС = (500 т. * 8000 руб/т.) + (300 т. * 8500 руб/т.) = 4000000 рублей + 2550000 рублей = 6550000 рублей

Далее, рассчитаем сумму НДС, которая возникает при приобретении товара (картофеля) уже с НДС. Для этого сначала нужно рассчитать общую стоимость приобретенного товара (картофеля):

Сумма приобретения товара с НДС = (400 т. * 7000 руб/т.) + (250 т. * 6500 руб/т.) = 2800000 рублей + 1625000 рублей = 4425000 рублей

Далее, рассчитываем сумму НДС по этой сумме. Для этого необходимо вычислить затраты на товар без НДС и вычесть их из общей стоимости товара с НДС:

Затраты на товар без НДС = (400 т. * 6500 руб/т.) + (250 т. * 6250 руб/т.) = 2600000 рублей + 1562500 рублей = 4162500 рублей

Сумма НДС = Сумма приобретения товара с НДС - Затраты на товар без НДС = 4425000 рублей - 4162500 рублей = 262500 рублей

В итоге, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за указанный налоговый период, составляет 262500 рублей.

3. В данном пункте нужно определить конечную стоимость партии товара. Конечная стоимость партии товара включает в себя таможенную стоимость, таможенные сборы и таможенную пошлину.

Конечная стоимость партии товара = Таможенная стоимость товара + Таможенные сборы + Таможенная пошлина = 16000000 рублей + 1500000 рублей + 8000000 рублей = 25500000 рублей.

Таким образом, конечная стоимость партии товара составляет 25500000 рублей.

4. В данном пункте нужно рассчитать выручку от реализации кондиционных руд цветных металлов и определить объем добычи, объем реализации и соответствующую им выручку за каждый месяц.

Объем добычи в январе: 6500 тонн
Объем добычи в феврале: 3600 тонн
Объем добычи в марте: 3000 тонн

Объем реализации в январе: 8000 тонн
Объем реализации в феврале: 0 тонн
Объем реализации в марте: 7000 тонн

Выручка от реализации в январе: 2000 тыс. рублей
Выручка от реализации в марте: 1680 тыс. рублей

Таким образом, для февраля не указана выручка от реализации, следовательно, она равна нулю.

5. В данном пункте нужно определить сумму водного налога за налоговый период на основе предоставленных данных.

Лимит воды на 2021 год составляет 40 тыс. куб. м. По данным журнала первичного учета использования воды, объем забранной воды за первый квартал 2021 составляет 16 тыс. куб. м.

Сумма водного налога = объем забранной воды * ставка водного налога за 1 тыс. куб. м.

Сумма водного налога = 16 тыс. куб. м * 336 руб. / 1000 = 5376 рублей.

Таким образом, сумма водного налога за налоговый период составляет 5376 рублей.