Налогоплательщик оказывает бытовые услуги. За год выручка от услуг составила 4800000. Доля материальных расходов в выручке от реализации без НДС составила 35%, а зарплата 5 работникам - 18000 в месяц каждому. Расходы на аренду офиса - 20000 в месяц с учетом НДС. Общехозяйственные расходы составили 35000 в месяц с НДС, услуги банка - 2000 рублей в месяц. Налогоплательщик получил кредит на 1 млн рублей под 14% годовых. Ежемесячно в конце каждого месяца погашает 70000 основного долга и начисленные проценты. Для работы используется оборудование стоимостью 220000 со сроком полезного использования - 40 месяцев, стоимостью 150000 (5 лет). Они используются уже 12 месяцев до перехода на упрощенку. Приобретено новое оборудование стоимостью 120000 руб, включая НДС. В июне оно введено в эксплуатацию. Срок полезного использования - 4 года. Нужно рассчитать единый налог по УСН, если: 1) объект налогообложения доходы; 2) объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Хорошо, давайте посчитаем упрощенный налог по УСН для данной ситуации.

1) Объект налогообложения - доходы:

1.1) Расчет доходов:
Общая выручка от услуг за год составила 4 800 000 рублей.
Учтем материальные расходы в выручке от реализации без НДС в размере 35% от выручки:
Материальные расходы = 4 800 000 * 35% = 1 680 000 рублей.
Доходы = Выручка - Материальные расходы = 4 800 000 - 1 680 000 = 3 120 000 рублей.

1.2) Расчет налоговой базы и суммы единого налога:
Расчет налоговой базы: доходы - расходы.
В данном случае расходы будут учитываться в следующем пункте.

Сумма единого налога рассчитывается следующим образом:
Сумма единого налога = Налоговая база * Ставка единого налога.

Ставка единого налога для данного вида деятельности составляет 6% (в соответствии с законодательством, ставки единого налога для разных видов деятельности могут отличаться).

Теперь рассчитаем сумму единого налога:
Сумма единого налога = 3 120 000 * 6% = 187 200 рублей.

2) Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов:

2.1) Расчет расходов:
Учтем зарплату 5 работникам в размере 18 000 рублей в месяц каждому:
Зарплата в год = 18 000 * 12 * 5 = 1 080 000 рублей.

Учтем расходы на аренду офиса в размере 20 000 рублей в месяц с учетом НДС:
Расходы на аренду офиса в год = 20 000 * 12 = 240 000 рублей.

Учтем общехозяйственные расходы в размере 35 000 рублей в месяц с НДС:
Общехозяйственные расходы в год = 35 000 * 12 = 420 000 рублей.

Учтем расходы на услуги банка в размере 2 000 рублей в месяц:
Расходы на услуги банка в год = 2 000 * 12 = 24 000 рублей.

Учтем расходы на кредит:
Ежемесячный платеж по кредиту = 70 000 рублей.
Сумма ежемесячного платежа на протяжении года = 70 000 * 12 = 840 000 рублей.
Начисленные проценты по кредиту = 1 000 000 * 14% = 140 000 рублей.

Общие расходы = Зарплата + Расходы на аренду офиса + Общехозяйственные расходы + Расходы на услуги банка + Начисленные проценты по кредиту:
Общие расходы = 1 080 000 + 240 000 + 420 000 + 24 000 + 140 000 = 1 904 000 рублей.

2.2) Расчет налоговой базы и суммы единого налога:
Расчет налоговой базы: доходы - расходы.
Налоговая база = 3 120 000 - 1 904 000 = 1 216 000 рублей.

Сумма единого налога:
Сумма единого налога = Налоговая база * Ставка единого налога.
Сумма единого налога = 1 216 000 * 6% = 72 960 рублей.

Таким образом, если объектом налогообложения являются доходы, то единый налог по УСН составит 187 200 рублей. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы, то единый налог по УСН составит 72 960 рублей.